영업이익과 당기순이익 차이｜정책자금 재무제표에서 무엇을 볼까

영업이익 당기순이익 차이부터 이해하기

영업이익은 회사가 주된 사업을 운영해 만든 손익이고, 당기순이익은 영업 밖에서 생긴 수익과 비용, 세금까지 반영한 마지막 손익입니다.

제품을 제조하거나 서비스를 제공하면서 발생한 매출에서 매출원가를 빼면 매출총이익이 나옵니다. 여기서 급여, 임차료, 광고비와 감가상각비 같은 판매비와관리비를 빼면 영업이익이 됩니다.

영업이익에 이자수익과 이자비용, 외환손익, 자산처분손익 등 영업외손익을 반영하면 법인세비용차감전순이익이 됩니다. 여기에서 법인세비용을 반영한 결과가 당기순이익입니다.

내 상황에서 먼저 물어볼 세 가지

매출은 늘었는데 인건비와 광고비가 증가해 영업이익이 줄었나요?

본업은 흑자인데 대출이자 때문에 당기순손실이 발생했나요?

부동산이나 장비를 처분한 이익 때문에 당기순이익만 크게 늘었나요?

숫자로 보는 영업이익과 당기순이익 계산

다음은 계산구조를 이해하기 위한 가상의 제조기업 예시이며 실제 승인사례가 아닙니다.

가상의 A기업은 매출액 10억원, 매출원가 6억원, 판매비와관리비 2억5천만원을 기록했습니다. 매출총이익은 4억원이고 영업이익은 1억5천만원입니다. 영업이익률은 `1억5천만원 ÷ 10억원 × 100`으로 15%입니다.

같은 기간 이자비용이 7천만원, 장비처분이익이 2천만원이고 다른 영업외손익이 없다고 가정하면 세전이익은 1억원입니다. 여기에 법인세비용 2천만원을 반영하면 당기순이익은 8천만원, 순이익률은 8%입니다.

이 회사는 본업에서 1억5천만원을 남겼지만 이자비용이 영업이익의 상당 부분을 사용합니다. 정책자금으로 고금리 차입을 대환할 수 있는 사업인지, 신규 차입 뒤 이자와 원금을 감당할 현금흐름이 있는지를 별도로 검토해야 합니다.

영업이익과 당기순이익을 설명할 때 준비할 자료

손익계산서의 숫자를 그대로 제출하는 것과 그 숫자가 생긴 이유를 설명하는 것은 다른 작업입니다. 특히 전년보다 손익이 나빠졌다면 비교자료를 같은 기간으로 맞춰야 합니다.

먼저 최근 2년에서 3년의 손익계산서를 나란히 놓고 매출액, 매출원가, 판매비와관리비, 영업이익, 이자비용과 당기순이익을 한 표에 적습니다. 금액만 비교하지 말고 매출액 대비 비율도 계산하면 회사 규모가 변했을 때 수익성이 실제로 좋아졌는지 구분하기 쉽습니다.

매출원가가 늘었다면 원재료 단가, 외주비, 제조인건비와 생산량 자료를 연결합니다. 판매비와관리비가 증가했다면 신규채용, 임차료, 광고비, 연구개발비처럼 증가 원인이 되는 계정을 표시합니다. 단순히 경기악화라고 적는 것보다 계약서, 급여대장과 비용명세를 근거로 설명하는 편이 구체적입니다.

영업이익과 세전이익의 차이가 크다면 금융기관별 대출잔액, 적용금리와 연간 이자비용을 정리합니다. 기존 대출을 상환하거나 금리를 낮추는 자금계획이 있다면 실행 전후의 연간 금융비용이 얼마나 달라지는지 가정과 계산식을 함께 제시합니다.

당기순이익에 자산처분이익이나 보험금처럼 일회성 수익이 포함됐다면 반복매출과 구분합니다. 반대로 감가상각비처럼 현금이 바로 지출되지 않는 비용이 크더라도 원리금 상환에는 실제 현금이 필요하므로 사업용 계좌, 매출채권 회수와 현금흐름을 별도로 확인해야 합니다.

설명자료에 함께 표시할 항목

• 결산연도별 매출액, 영업이익과 당기순이익
• 매출원가율과 판매비와관리비율의 변화
• 금융기관별 차입금과 연간 이자비용
• 자산처분, 환율과 보험금 등 일회성 손익
• 신청자금 사용 후 비용감소 또는 매출증가의 계산근거
• 원금과 이자를 상환할 월별 현금유입 계획

영업이익 당기순이익 차이 FAQ